Расчёт по страховым взносам — очень хитрый отчёт: может показаться, что если выплат за отчётный период не было, то и подавать ничего не нужно. Не сдавать же пустые бланки налоговому инспектору? Но если бланки не сдать, можно получить штраф или заблокированные счета.
В статье расскажем, кому нужно подавать нулевой РСВ, а кому можно расслабиться.
А ещё — что изменилось в 2023 году, как заполнять обновлённую форму и когда сдавать расчёт.Кому нужно сдавать нулевой РСВ
Нулевой расчёт по страховым взносам предоставляют юрлица и ИП с наёмными работниками, даже если за отчётный период не было никаких выплат — ни зарплат, ни вознаграждений по ГПХ. Это не прихоть налоговых инспекторов: форма с нулями покажет, что вы действительно не делали никаких отчислений, и дополнительно проверять вас не нужно.
Среди тех, кто должен подавать нулевой РСВ, есть два исключения:
ООО и ИП на АУСН освобождаются от сдачи нулевых РСВ;
если сейчас у ИП нет сотрудников, но раньше он числился работодателем — придётся предоставить налоговой нулевой РСВ. Если у ИП никогда не было сотрудников, ему вообще не нужно подавать РСВ, даже нулевой.
Ольга Мартынова, юрист: Есть простой тест, который поможет разобраться, числились ли вы раньше работодателем. Задайте себе 3 вопроса: подавал ли я раньше РСВ? Регистрировал ли ИП в СФР/ФСС? Отправлял ли форму ЕФС-1 в СФР или сведения о физлицах в ФНС? Если на все вопросы вы ответили «нет» — значит, вы никогда не числились работодателем. Если сейчас у вас всё ещё ИП без сотрудников, нулевой РСВ вам подавать не нужно.
Что изменилось в 2023 году
В начале 2023 года поменялись форма РСВ, схемы расчётов и срок подачи.
Обновлённая форма РСВ. На титульном листе теперь есть поле «ОГРНИП» — его заполняют ИП и владельцы крестьянско-фермерских хозяйств. А вот поле с суммой выручки за 9 месяцев прошлого года убрали.
Упрощённая схема расчёта. Теперь не нужно отдельно рассчитывать пенсионное, медицинское и социальное страхование — на всё действует единый тариф. Если выплаты не превышают 1 млн. 917 тыс. руб., юрлицо или ИП платит 30% страховых взносов. Если выплат больше — нужно заплатить 15,1%.
Для некоторых организаций действуют пониженные тарифы. Например, МСП, участники «Сколково» и научно-технических центров платят по 15%, а НКО и IT-компании — 7%.
Новые сроки подачи РСВ. Сдавать расчёт нужно каждый квартал — и не позже 25 числа месяца, который идёт за отчётным. Например, второй квартал 2023 года закончился в июне — значит, сдать нулевой РСВ нужно до 25 июля.
Ольга Мартынова, юрист: Если не подать нулевой РСВ в срок, придётся заплатить штраф — минимум 1 тыс. руб. А если не отправить расчёт в течение 10 рабочих дней после дедлайна, налоговая инспекция может заблокировать счета.
Вот памятка по срокам подачи нулевого РСВ на оставшийся 2023 год:
Отчётный период | Дедлайн для подачи расчёта |
Полугодие | 25 июля |
9 месяцев | 25 октября |
Год | 25 января 2024 года |
Как заполнить форму для нулевого РСВ
Для нулевого РСВ нужны не все листы расчёта, а только часть: титульный лист, раздел 1 (без приложений) и Раздел 3. Если вы владелец фермерско-крестьянского хозяйства, пригодятся ещё Раздел 2 и его Подраздел 1.
Титульный лист. Из нового тут — поле «ОГРНИП». Заполняйте его, только если вы ИП или владеете крестьянским хозяйством.
Если какое-то поле вам заполнять не нужно — ставьте прочерки. Главное, на автомате не наставить прочерков в поле «Заполняется работником налогового органа»
Раздел 1. В поле «001» укажите код 2 — это значит, что вы не выплачивали зарплаты или вознаграждения по ГПХ за отчётный период.
Так как взносы на ОПС, ОМС и ОСС объединили, нужно заполнить меньше полей
Раздел 3. Укажите данные по каждому сотруднику.
Код РФ — 643. Узнать коды других стран для указания гражданства сотрудника можно из Общероссийского классификатора стран мира.
Скачать форму для РСВ можно здесь.
Как и куда сдавать нулевой РСВ
Нулевой РСВ можно подать на бумаге или в электронном виде. Расчёт на бумаге примут, только если в нём указаны выплаты (точнее, их отсутствие) максимум на 10 человек. Если сотрудников в расчёте больше — подавайте его в электронном формате, иначе будет штраф.
РСВ на бумаге можно принести в налоговую. Для ИП это ФНС по месту жительства, для организаций — по месту нахождения. А ещё «физический» РСВ можно отправить по почте, даже если осталась пара дней до дедлайна — днём сдачи будет считаться день, когда почта приняла пакет с документами и проставила на нём штамп.
РСВ в электронном виде нужно отправить в ФНС через интернет и подписать файл ЭЦП.
Коротко: самое важное про нулевой РСВ в 2023 году
Нулевой РСВ нужно подавать, даже если за отчётный период у вашего ИП или ООО не было выплат по сотрудникам (и даже если вы ООО совсем без сотрудников). Есть два исключения: ИП и ООО на АУСН не подают нулевой РСВ. А вот ИП, который сейчас без сотрудников, но когда-то числился работодателем — наоборот подаёт.
Нулевой РСВ подают каждые 3 месяца. Сроки на 2023 год: 25 июля и 25 октября.
Форма упростилась. Для подачи нулевого РСВ нужны только Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 3. Крестьянско-фермерские хозяйства заполняют ещё Раздел 2 и Подраздел 1. Скачать форму можно здесь.
Подать нулевой РСВ можно на бумаге (принести в ФНС или отправить по почте) или в электронном формате. Для электронного формата нужна ЭЦП.
