Если нанимаете работников и платите за них страховые взносы, вы обязаны сдавать расчет по страховым взносам (далее РСВ). Такая обязанность распространяется на организации, ИП, глав КФХ.
Рассказываем, как заполнить РСВ и когда подать, чтобы налоговая инспекция его точно приняла. Ещё приложили актуальный бланк РСВ и образец заполнения, который можно скачать и адаптировать под себя.
Изменения бланка РСВ с 2024 года
С начала года действует новая форма РСВ, утвержденная Приказом ФНС от 29.09.2023. Вот что изменилось в бланке:
Раздел 1 дополнили подразделом 4 и приложением 5. Этот подраздел заполняют наниматели иностранных работников, застрахованных в России по отдельным видам соцстрахования. Например, пенсионное страхование гражданам КНР гарантирует государство постоянного проживания. А работодатель в России должен оформить только социальное и медстрахование.
Если у вас есть такие сотрудники-иностранцы, включите расчет взносов по ним в раздел 4, а персональную информацию в приложение 5.
Расширили коды тарифа плательщика.В приложение № 5 добавили два новых кода:
-
«27» — участники промышленных кластеров;
-
«28» — участники свободной экономической зоны (СЭЗ) ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской области
Дополнили коды категорий застрахованных. К примеру, новый код «НТ» означает сотрудников компаний, имеющих статус участника СЭЗ ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской области.
Как заполнить расчет по страховым взносам
Подробный порядок оформления прописан в Приказе ФНС. Перечислим ключевые положения.
Если не используете программу, а заполняете вручную на бумаге, соблюдайте правила:
-
Страницы нумеруйте в сквозном порядке, например, первый лист 001, девятый 009.
-
Используйте ручку с синими, чёрными или фиолетовыми чернилами.
-
Пишите заглавными печатными буквами.
-
Цифры указывайте в рублях и копейках, и только положительные значения.
-
Не используйте корректор, не скрепляйте листы степлером.
-
Если нужно заполнить часть знакомест, в пустых ставьте прочерки.
При заполнении на компьютере установите шрифт Courier New 16–18 кегля.
РСВ включает несколько разделов с приложениями, из них обязательные:
-
Титульный лист.
-
Раздел 1.
-
Подраздел 1 раздела 1.
-
Раздел 3.
Остальные листы заполняют, когда есть основания. Например, подраздел 2 раздела 1 составляют наниматели, которые платят пенсионные взносы по доптарифам, а раздел 2 — главы КФХ.
Разберём заполнение обязательных листов РСВ. Рассмотрим не все поля, а те, в которых чаще ошибаются.
Титульный лист
Порядок заполнения смотрите в таблице:
Остальную информацию — ИНН, КПП, название компании — укажите, согласно учредительным документам. Чтобы не ошибиться, можно заранее заказать выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП: там есть все нужные данные.
Раздел 1
Этот раздел показывает, какую сумму взносов должен заплатить плательщик. Разберём построчное заполнение раздела:
-
010 — код населённого пункта, где вы платите взносы;
-
020 — КБК 182 1 02 01000 01 1000 160;
-
030 — страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное, медстрахование по единому тарифу, рассчитанные нарастающим итогом;
-
031, 032, 033 — взносы за последние три месяца прошлого квартала
Подраздел 1 раздела 1
Он содержит расчет облагаемой базы и сумм взносов:
Если привлекаете исполнителей по договорам авторского заказа или лицензионным договорам, и исполнители понесли расходы, впишите сумму расходов в строку 045. Это должна быть сумма, подтверждённая документами, либо в размере из п. 9 ст. 421 НК.
Выплатой, которая не облагается взносами, может быть больничный за первые три дня за счёт работодателя.
Прочтите наш материал, который поможет разобраться в нюансах расчета взносов: «Как предприятиям платить страховые взносы по новым правилам». Учтите, что предельная база по взносам в 2023 году составляла 1,917 млн. руб., в 2024 — уже 2,225 млн.
Раздел 3
Третий раздел условно состоит из двух частей.
Первая часть включает личные данные застрахованного лица:
-
ИНН, СНИЛС;
-
ФИО;
-
дату рождения;
-
код страны гражданства, согласно Общероссийскому классификатору стран мира;
-
код вида удостоверяющего документа из Приложения № 6, к примеру, «21» — российский паспорт, «10» — иностранный паспорт, «13» — удостоверение беженца;
-
серию и номер документа, удостоверяющего личность
Вторая часть отражает выплаты в пользу застрахованного и начисленные взносы.
Раздел 3 составьте на каждого застрахованного работника, в том числе, исполнителя по договору ГПХ.
ИП без сотрудников и без исполнителей по договорам ГПХ не обязан подавать РСВ. Юридические лица подают нулевой РСВ, даже если нет наёмных работников и исполнителей, либо если не делали выплаты. В нулевом РСВ заполняют титульник, раздел 1 без приложений, раздел 3. В строке 001 «тип плательщика» проставьте код «2», если последние три месяца не начисляли физлицам выплаты. В разделе 3 укажите личные данные персонала, а графы 130–210 подраздела 3.2 оставьте с прочерками.
Когда и как сдавать РСВ в 2024 году
Расчет сдают до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом. В 2024 году РСВ нужно сдать:
-
за I квартал — до 25.04;
-
за полугодие — до 25.07;
-
за девять месяцев — до 25.10;
-
за 2024 год — до 27 января 2025 года (перенос из-за выходного)
Если просрочите сдачу расчета больше чем на десять дней, ИФНС заблокирует расчётный счёт. Разблокирует после того, как получит РСВ. Плюс за просрочку налоговики могут оштрафовать организацию на 5% от неуплаченных взносов.
Расчет отправьте в ИФНС по месту:
-
нахождения — юрлицам;
-
жительства — ИП;
-
учета — главам КФХ
Если количество застрахованных составляет одиннадцать человек и больше, РСВ следует подать в электронном виде. Если десять человек и меньше, можно на бумаге.
